日照个人理财平台

2017加拿大公司税法修正解读 – 兼谈房产投资在公司可以省税吗?

AMX明信会计2019-06-05 09:38:00

点击标题下「蓝色微信名」↑ 可快速关注


        经常有人联系我说安省公司税率只有15%左右,那么请你帮我注册公司来投资房产以少交税, 当我告诉他们一般不能,有些人则很难接受。其实加拿大建国150年,税法也有100年,你能想到的空子早就被堵住了,而且政府还不断的在修正有关税法。

加拿大企业税根据企业业务分主动生意还是被动生意来区分,其中主动生意按所得税$50万来区别(是否为CCPC)。2017年10月16日总理小特鲁多公布将私人小公司税联邦部分,从现在的10.5%减到9%,分两年实施。加上安省的4.5%,小公司主动生意所得税在$50万加元利润以内会从今年的15%减至2018年的14.5%,再减至2019年的13.5%。

2017年11月14日,安大略省财政部长Charles Sousa“2017年安大略省经济展望与财政回顾”中宣布2018年1月1日将小企业公司所得税税率从4.5%降低到3.5%。

如果公司购入物业并出租产生的收入就是被动投资收入,大多情况下适用于相当于个人累进税的最高税率,所以大多数人还是选择用个人而不是公司投资房产。

下图是加拿大各省的公司税率:



              加拿大各省公司合并税率表  (2017/2018)

                                                      积极生意收入                            被动收入


                                                 ≤$500,000            >$500,000

Provincial  Rates


British Columbia13.0/12.5%26.0/27.0%49.7/50.7%
Alberta12.527.050.7
Saskatchewan12.527.0/26.5%50.7/50.2%
Manitoba10.5/22.527.050.7
Ontario15/13.526.550.2
Quebec18.526.8/26.7%50.5/50.4%
New Brunswick14.0/13.529.052.7
Nova Scotia13.531.054.7
Prince Edward Island15.031.054.7
Newfoundland and Labrador13.530.053.7
Territorial Rates


Yukon13.5/12.530.0/27.053.7/50.7%
Northwest Territories14.526.550.2
Nunavut14.527.050.7

既然税率降低了,那么为什么那么多人对这次税改方案说NO呢?

首先制止私人公司收入分配的Income sprinkling是一定要在2018年1月1日实施的,其收入合理性的reasonablenesstest被改成了meaningful contribution的考量。试图堵塞漏洞,让高收入的老板和拿工资的打工者在缴纳收入税方面能够站在更加相当的平台之上。

另一方面,201811日起公司内被动收入passiveincome的双重征税,被加入了一个$5万加币的投资收入的起点,也就是说公司税后利润所产生的被动投资收益在$5万以内,还是按老税法integratedtax system征税,即可以延税;超过$5万部分就要被双重征税:即50%公司税+ 税后利润按40%个人股息税。(Net70%)。另外2018年前遗留的税后利润投资收入不会被双重征税。

争论的一个重大议题,是认为此项税改行动将严重影响小企业业主的积极性,令企业迁出加国。反对者表示,做老板其实很不容易的。不论是专业人士还是创业者,他们需要投资教育使自己获得相关资格认证,对自己的生意不仅要投资,还要承担经营承担风险;加拿大小企业对经济发展,创造就业有不可替代的贡献。在私营企业对工厂、机器、设备的投资依然低迷的时候,“加拿大做任何可能的事情欢迎和鼓励这些人士”;然而现在经济刚刚有些起色,政府竟然用税改来减少这些企业主的收入,“打击经济增长”…。

国会议员,税法律师Paul Lefebvre说:“加拿大公司税率低,是为了方便这些企业把他们的利润再投资,或投资设备、或并购其他公司、或者聘请更多的员工。”“对于部分没有促进经济、没有增长经济的企业,我们不应该让他们享受和那些确实增长经济的企业同样的税务优惠。”

美国12月1日刚通过的税改方案将企业所得税从35%减为15%,高盛公司预计这将造成美国财政赤字飙升。加拿大这两年也有一系列税改,为了不至于造成太大的赤字,政府需要在减税同时另外收回一部分税,这次企业税改可能就是可以达到这个目的。

    加拿大政府认为,公司创业来做生意、积极发展,自然可以享受加国非常低的企业税率。但是如果将企业盈利转成个人收入而消费,就应该和打工者一样地缴税。就像离岸公司不应成为高收入人士的逃税天堂一样,公司也并不应该成为高收入人士的合法避税天堂。所以如果你注册公司纯粹是想用来避税的话,可能没有那么简单



(作者:朱明敏,CPA, CMA, AMX 西区经理。本文仅具有参考价值,具体条款以政府规定为准。欢迎咨询)

AMX明信会计事务所联系电话:

密市和西区647-849-1170/647-773-4758

多伦多416-803-6260/416-569-6978